Ндфл порядок и сроки уплаты

Логин обязательное поле Такой пользователь уже существует Только латинские буквы и цифры От 4 до 15 символов От 4 до 15 символов От 4 до 15 символов НДФЛ - основной налог на прибыль физических лиц Украине. Плательщиками НДФЛ являются физические лица независимо от возраста, гражданства и других признаков, имеющие источники доходов, которые превышают необлагаемый минимум. У нас вы можете скачать декларацию НДФЛ и образец для ее заполнения, узнать сроки уплаты налога на доходы физических лиц и формулы расчета. Объект налогообложения составляют доходы, полученные плательщиком налога на доходы физических лиц. Согласно доходом признается общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного начисленного в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе в исключительной морской экономической зоне, так и за их ндфл порядок и сроки уплаты. В зависимости от статуса плательщика налога на доходы физических лиц различают следующие объекты налогообложения: 1 объект налогообложения резидента; 2 объект налогообложения нерезидента. Исходя из периода налогообложения и видов дохода, подлежащих налогообложению, различают: - Общий месячный налогооблагаемый доход; - Общий годовой налогооблагаемый доход. При налогообложении резидента определение понятия "резидент" объект налогообложения формируется с учетом доходов, с источником происхождения в Украине, иностранных доходов доходы, полученные из источников за пределами Украины. Резидент, в течение года получил иностранные доходы, обязан подать годовую налоговую декларацию. При налогообложении нерезидента, объект налогообложения формируется лишь из доходов с источником происхождения из Украины. Доход с источником их происхождения в Украине, в соответствии с подпунктом 14. Доходом, полученным из источников за пределами Украины, в соответствии с подпунктом 14. База налогообложения НДФЛ 1. Базой налогообложения является стоимостное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка используеться для определения размера налогового обязательства налогоплательщика. Базой налогообложения для налога с доходов физических лиц является чистый годовой налогооблагаемый доход. Чистый годовой налогооблагаемый доход определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом и налоговой скидкой налоговая скидка рассчитывается по правиламполученной налогоплательщиком по итогам налогового отчетного года. В статье определены принципы формирования: 1 общего налогооблагаемого дохода, 2 общего месячного налогооблагаемого дохода 3 общего годового налогооблагаемого ндфл порядок и сроки уплаты. Общий налогооблагаемый доход - это любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный выплаченный, предоставленный в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового периода. Совокупность налогооблагаемых доходов, начисленных выплаченных, предоставленных налогоплательщику ндфл порядок и сроки уплаты течение отчетного налогового месяца составляет общий месячный налогооблагаемый доход. Согласно общий годовой налогооблагаемый доход включает: общий месячный налогооблагаемый доход; иностранные доходы; доходы, полученные физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности согласно статье 177 НК ; доход, полученный физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность согласно статье 178 НК. В законодатель не называет в составе общего годового налогооблагаемого ндфл порядок и сроки уплаты доход, полученный налогоплательщиком в результате принятия им наследства или подарка. Однако анализ положений ст. Общий годовой налогооблагаемый доход определяется в первую очередь для лиц, которые подают по итогам отчетного налогового года годовую налоговую декларацию. При формировании общего налогооблагаемого дохода следует исходить из требований не только. Если в пункте 164. Перечень доходов, закрепленный в ст. Данное утверждение дает основания вывести следующее правило. Доход, не нашедший подтверждения в статьи 165, как таковой исключается из налогооблагаемого дохода, потенциально рассматривается как составная базы налогообложения налогом на доходы физических лиц. Основним видом дохода, который рассматривается в составе как общего месячного, так и годового налогооблагаемого дохода является доход в виде заработной платы, начисленной выплаченной налогоплательщику в соответствии с условиями трудового договора контракта пп. В целях налогообложения в соответствии с пп. При формировании базы налогообложения учитывается не вся сумма начисленной заработной платы. Согласно правилу, изложенному в п. В базу налогообложения включаются и доходы, полученные в неденежной форме. Если не доказано ндфл порядок и сроки уплаты, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен. Обычная цена должна быть рассчитана по правилам, изложенным в ст. Однако следует учитывать, что указанная норма вступит в силу с 1 января 2013 года согласно п. Плательщики налога НДФЛ Кто платит НДФЛ? В статье содержится перечень лиц, подпадающих под статус плательщика налога на доходы физических лиц. По сравнению с законодательством, действовавшим до 1 января 2011 года этот перечень несколько расширен - в него включены, кроме физических лиц, получающих доходы, и налоговых агентов т. При налогообложении доходов физических лиц необходимо, в первую очередь, учитывать критерий резиденства, а не гражданства. Во-вторых, выяснить источник происхождения полученного дохода или доход получен с источником происхождения в Украине, это иностранные доходы. Опираясь на указанные выше положения, в комментируемой статье сформулирован следующий перечень налогоплательщиков. В состав плательщиков относятся физические лица ндфл порядок и сроки уплаты резиденты. С ндфл порядок и сроки уплаты налогообложения физическим лицом - резидентом может быть признано как гражданина Ндфл порядок и сроки уплаты, иностранного гражданина. Требования, которым должен соответствовать плательщик-резидент, изложенные в ндфл порядок и сроки уплаты. При определении резидентства украинским законодателем применены принципы, которые используются и другими странами, и которые отражают принципы, заложенные в типовых конвенциях Организации экономического сотрудничества и развития ОЭСР. Резидент - это лицо, которое, во-первых, имеет место проживания в Украине. Статьей 29 Гражданского кодекса Украины регламентировано, что местом проживания физического лица является ндфл порядок и сроки уплаты дом, квартира, другое помещение, пригодное для проживания в нем общежитие, гостиница и т. Если лицо имеет место жительства и в других странах, то применяется дополнительный критерий - место жительства данного лица должно находиться в Украине. Если кроме Украины, лицо имеет постоянное место жительства и в других странах, она, во-вторых, считается резидентом того государства, где находится центр его жизненных интересов. Центр жизненных интересов лица определяется, исходя из таких критериев, как место постоянного проживания членов семьи такого лица, место регистрации лица как субъекта предпринимательской деятельности. Если лицо не имеет постоянного места жительства в одном государстве, а также невозможно определить страну-центр его жизненных интересов, то, в-третьих, лицо является резидентом Украины при условии, что оно проживало в Украине не менее 183 дней в течение налогового года включая день приезда и отъезда. Если не возможно установить резидентский статус лица за предыдущими тремя основаниями, то физическое лицо с целью налогообложения в Украине будет определяться как резидент, при условии, что он является гражданином Ндфл порядок и сроки уплаты. Достаточным основанием для определения лица резидентом является его регистрация в Украине как самозанятого лица. Если физическое лицо - гражданин Украины, в нарушение ст. А именно, не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, как это предусмотрено или нормами ПК, или соглашениями об избежании двойного налогообложения. Иностранные граждане, которые считают, что в целях налогообложения они принадлежат к резидентам Украины: 1 должны подать в орган налоговой службы по месту жительства заявление с просьбой считать их резидентами; 2 должны документально подтвердить факт местожительства в Украине например, предоставить вид на жительство в Украине, договор купли-продажи дома или квартиры, или договор аренды жилья. Физическое лицо, признанное в целях налогообложения резидентом, уплачивает налог с доходов, полученных как: а доходы из источника происхождения в Украине; б иностранные доходы. В составе плательщиков названо и физическое лицо - нерезидент. Нерезидентом определяется лицо, которое не подпадает под вышеперечисленные признаки, присущие резиденту. Физическое лицо, признанное в целях налогообложения нерезидентом, уплачивает налог с доходов, полученных как: - Доходы из источника происхождения в Украине. Нерезидент, имеющий дипломатические привилегии иммунитет, не признается налогоплательщиком в отношении доходов, полученных с источником происхождения в Украине от осуществления дипломатической или приравненной к ней деятельности в соответствии с международными договорами Украины. К плательщикам налога отнесен налоговый агент. Действия налогового агента по начислению и выплате доходов в пользу налогоплательщика регламентированы в пункте 176. При начислении выплате доходов налоговый агент обязан удержать налог с доходов ндфл порядок и сроки уплаты лиц с суммы такого дохода за его счет по ставкам, приведенным в статье 167 НК. Ндфл порядок и сроки уплаты налога в бюджет осуществляется налоговым агентом при выплате налогооблагаемого дохода. В комментируемой статье определено понятие "последнего налогового периода". Оно применяется при налогообложении доходов лиц, которые: - Умерли; - Объявлены судом умершими; - Признаны безвестно отсутствующими; - Потеряли статус резидента. Последним налоговым периодом считается период, заканчивающийся днем, на который приходится смерть плательщика или соответствующее решение суда, потеря плательщиком статуса резидента. Важно знать в 2014 году: Временно приостановлено налогообложения дивидендов по новым правилам. Налогообложение дивидендов путем включения их налогоплательщиком в общий годовой налогооблагаемый доход с применением ставок от 15 до ндфл порядок и сроки уплаты процентов приостановлено Законом Украины от 10. Согласно указанного закона норма о налогообложении дивидендов по новым правилам начнет применяться начиная с 1 января 2015!!! Итак, С 1 января 2015 года вводится НАЛОГ НА ПРОЦЕНТЫ ПО ДЕПОЗИТУ. Проценты по депозиту будут учитываться в общем показателе, который называется «пассивный доход». В этот ндфл порядок и сроки уплаты еще включают дивиденды, которые получены физическими лицами по акциям инвестиционным сертификатам, проценты по облигациям, инвестиционную прибыль, это, как правило, разница от покупки-продажи ценных бумаг, доходы от операций с фьючерсами и опционами и роялти. К процентам по депозиту относят все проценты, которые получают физические лица в гривне и валюте. При этом валютные депозиты пересчитывают в гривну по официальному курсу НБУ на дату начисления процентов. Депозиты могут быть, как в банке, так и в кредитном союзе. И в том, и в другом случае, нужно платить налоги с дохода. Если проценты по депозиту за календарный год не превышают семнадцать прожиточных минимумов, а это 19 992 грн, то с этой суммы налог платить не нужно. Но это касается только процентов по депозитам, если это дивиденды или доход от операций с ценными бумагами, то льгота по депозитам не работает. Существует четкое разделение: доход физлица, как просто физлица и физлица, как предпринимателя. Это предполагает две разные декларации и сумма доходов и налогов по ним уплачивается по-разному. Доход с ндфл порядок и сроки уплаты, как физлица не включается в декларацию СПД и ндфл порядок и сроки уплаты по СПД не включается в декларацию физлица. Если физлицо получает проценты по депозиту, то самостоятельно оформляет декларацию и подает ее в налоговую. Банки отдельно отчитываются перед налоговой о сумме начисленных процентов по депозитам физлиц. При этом банки никакие налоги не удерживают и за физлиц не платят. Изменили и шкалу налогообложения процентов по депозитам Если сумма дохода по депозитам от семнадцати прожиточных минимумов 19 992 грн и до 204 прожиточных минимумов 239 904 грн налог 15%. Если сумма дохода по депозитам от 204 прожиточных минимумов 239 904 грн до 396 прожиточных минимумов 465 696 грн налог 20%. Если сумма дохода по депозитам больше 396 прожиточных минимумов 465 696 грн налог 25%. Стоит учесть, что если физлицо получает дивиденды или получает доход от покупки-продажи ценных бумаг, то эта сумма включается в сумму пассивного дохода и в этом случае шкала налогов учитывает всю сумму дохода. Сумма превышения облагается по ставке 17 % 2 Доход, полученный от работодателя как дополнительное благо 15 % 17 % ХIХ НКУ Согласно п. ХIХ НКУ данные доходы подлежат налогообложению с 01.

См. также